Doporučené kroky pro založení nového účetního roku 2010 v prostředí ekonomického systému Money S3 pro příspěvkové organizace

Celý dokument naleznete zde ve formátu PDF (903 kB).

Metodický pokyn pro příspěvkové organizace

Dne 11. listopadu 2009 byla zveřejněna nová vyhláška č. 410/2009 Sb., která upravuje vedení účetnictví pro následující organizace:

• příspěvkové organizace zřizované obcemi a kraji (nestátní),
• státní příspěvkové organizace,
• územní samosprávné celky, svazky obcí a regionální rady regionů soudržnosti,
• organizační složky státu,
• státní fondy,
• Pozemkový fond České republiky.

Vyhláška nabývá účinnosti dnem 1.1.2010 a mimo jiné obsahuje nové účetní výkazy a novou účtovou osnovu pro výše uvedené účetní jednotky. Z tohoto důvodu přinášíme přehled změn, které je třeba provést v programu Money S3 verze 11,054 (zveřejněna 2. 1. 2010), před zahájením účtování v roce 2010 a před sestavením účetní závěrky za rok 2009.

Založení nového účetního roku 2010

1) V průvodci přidáním nového účetního roku na straně 2/5 nastavte variantu Použít seznamy minulého roku (viz obrázek):

Na následující straně 3/5 odškrtněte přepínač Účtovou osnovu (nachází se v připr. seznamech). Odškrtnutí přepínače způsobí, že se do roku 2010 přidá nová Účtová osnova z Připravených seznamů platná na rok 2010. Ostatní seznamy (předkontace, číselné řady atd.) se
zkopírují z roku 2009.

Poznámka: Pokud požadujete přenést číselné řady z Připravených seznamů obdobně jako Účtovou osnovu, odškrtněte na straně 3/5 přepínač Číselné řady (nachází se v připr. seznamech).

Na dalších stranách průvodce přidáním nového účetního roku postupujte standardním způsobem.

2) Po přidání účetního roku 2010 je třeba provést následující:

• v účtové osnově 2010 přidat podle potřeby analytické účty. Analytické účty budou mimo jiné důležité pro některé účetní výkazy.
  
  Příklad: V roce 2010 je součástí přílohy č. 5 struktura tvorby a čerpání rezervního fondu. Na jednotlivých položkách tvorby a čerpání bude nutné nastavit analytické účty. Výchozí defi nice výkazu bude obsahovat pouze syntetické účty. Se seznamem kroků, které bude nutné provést před tiskem účetních výkazů, budete seznámeni v metodice pro účetní výkazy, která bude součástí verze 11.060.
• projít předkontace v roce 2010 a nastavit účty platné pro rok 2010
• pokud byly při zakládání účetního roku použity číselné řady z minulého roku, tak nastavit nové číslování pro rok 2010

Účetní závěrka 2009

Před uzavřením roku 2009 (menu Účetnictví / Závěrkové operace / Uzavření roku) je třeba na základě převodového můstku (viz odkaz na stránky Ministerstva fi nancí) projít účtovou osnovu 2009 a na jednotlivých kartách účtů nastavit Účet pro převod zůstatku platný pro rok 2010. Tento krok je důležitý proto, aby se v roce 2010 správně navedly počáteční stavy pro účty nové účtové osnovy. Teprve poté je možné provést uzavření roku 2009.

Převodový můstek naleznete také na stránkách MFČR:

http://www.mfcr.cz/cps/rde/xbcr/mfcr/Prevodovy_mustek_111209.pdf

Příklady nastavení účtu pro převod zůstatku:

Příklad č. 1
Účet 902 „Fond oběžných aktiv" z roku 2009 přechází v roce 2010 na účet 401 „Jmění účetní jednotky". Na kartě účtu 902 je třeba nastavit účet 401 jako účet pro převod zůstatku. 

Příklad č. 2
Konečný zůstatek účtu 231 „Běžné účty peněžních fondů" z roku 2009 přechází v roce 2010 podle povahy na účty 236 „Běžné účty fondů ÚSC", 231 „Základní běžný účet", 244 „Termínované vklady krátkodobé" a 068 „Termínované vklady dlouhodobé" (viz převodový můstek). V tomto případě bude nutné založit v roce 2009 analytické účty k účtu 236 a na nich nastavit účty pro převod zůstatku. Následně je třeba převést dílčí zůstatky ze syntetického účtu pomocí interního dokladu na analytické účty.